Maximering bijtelling: lagere bijtelling voor ondernemers

Als je zakelijk een bedrijfsauto of personenauto rijdt en je kunt niet bewijzen dat je in een jaar niet meer dan 500 kilometer privé hebt gereden, dan is de kans groot dat je bijtelling moet betalen. Deze bijtelling is meestal 22% van de cataloguswaarde van jouw auto inclusief btw en bpm, dit geldt zowel voor een grijskenteken bestelauto als voor een gewone personenauto. Dit wist je waarschijnlijk al, maar wist je ook dat je hierbij gebruik kunt maken van een fiscaal voordeel voor ondernemers?

Het belastingvoordeel dat in dit artikel behandelen geldt alleen voor inkomstenbelastingondernemers. Dit zijn ondernemers die over hun winst inkomstenbelasting betalen. Denk aan een v.o.f., maatschap, zelfstandig ondernemer of zzp'er. De grootte van je bedrijf maakt niet uit, alle mkb’ers die inkomstenbelasting betalen over hun winst vallen hieronder. Helaas geldt dit voordeel dus niet voor ondernemers die werken via een B.V..

Er zijn twee soorten bijtelling voor het privégebruik van de auto van de zaak:

1. de bijtelling voor werknemers, dit geldt ook voor directeur-grootaandeelhouders, en
2. de bijtelling voor inkomstenbelastingondernemers.

Bij de eerste is de bijtelling gewoon 22% van de cataloguswaarde van de auto, ongeacht de daadwerkelijke kosten van de auto. Voor ondernemers wordt bij punt 2. de bijtelling beperkt tot het bedrag dat de auto in dat jaar heeft gekost. Als de jaarlijkse kosten hoger zijn dan de bijtelling, dan betaal je de geldende bijtelling. Als de jaarlijkse kosten lager zijn dan de bijtelling, dan gaat de bijtelling voor jou omlaag. De bijtelling wordt dus gemaximeerd tot het bedrag van de kosten → En dat levert jou weer voordeel op!

Om te bepalen of je dit jaar jouw bijtelling kunt verlagen en zo je belastingen te verminderen, dien je verschillende kosten mee te nemen. Officieel gaat het om 'de kosten, lasten en afschrijvingen' van de zakelijke auto. De “echte” autokosten omvatten de leasekosten, de brandstofkosten, de motorrijtuigenbelasting en eventuele onderhoudskosten. Als je de auto zelf bezit, dus in het geval van Financial Lease, komen er ook jaarlijkse afschrijvingskosten bij. Deze kosten kun je ook aftrekken van je winst.

Voorbeeld berekening maximering bijtelling

Stel, jouw auto van de zaak heeft een cataloguswaarde incl. btw en bpm van € 40.000 en de bijtelling voor deze auto is 22%. De totale kosten die je in dat jaar voor deze auto van jouw winst hebt afgetrokken zijn € 6.000.

De ‘gewone’ bijtelling voor deze auto is dan 22% van € 40.000 = € 8.800.
Ben jij inkomstenbelastingondernemer, dan is jouw bijtelling echter maximaal € 6.000!
Zonder maximering ben je dus een stuk duurder uit.

Stel dat je het volgende jaar € 10.000 aan kosten voor deze auto hebt gemaakt, dan betekent dat niet dat de bijtelling voor jou omhoog gaat. Hiervoor heeft de overheid een plafond ingesteld die beperkt is tot de gebruikelijke 22%. De bijtelling blijft op het bedrag van de ‘gewone’ bijtelling staan: € 8.800

Wanneer je een zzp’er, mkb’er of zelfstandige bent, of jouw onderneming een v.o.f. of maatschap is, kan de maximering van de bijtelling jou een mooi belastingvoordeel opleveren. Als de werkelijke kosten voor jouw zakelijke auto op jaarbasis lager zijn dan de bijtelling, dan gaat jouw bijtelling omlaag. Maar als je jaarlijkse kosten hoger zijn dan de bijtelling, zal de bijtelling op hetzelfde niveau blijven; dat is het bijtellingplafond. De bijtelling wordt dus gemaximeerd tot de kosten of, als dat lager is, de gewone bijtelling. Als werknemer of directeur-grootaandeelhouder van jouw eigen bv kun je hier helaas geen gebruik van maken.

Als je je belastingaangifte zelf invult, is het verstandig om hier goed naar te kijken. Schakel je een professional in om je belastingaangifte in te vullen? Dan kun je erop vertrouwen dat deze de regelingen kent... maar het kan natuurlijk geen kwaad om er toch zelf ook even op te letten. Meer informatie voor jouw boekhouder vind je op de website van de Belastingdienst.

Klinkt goed? Vind dan jouw Financial Lease auto in onze ruime aanbod personen- en bedrijfsauto’s of neem gerust contact op met onze Lease Adviseurs om jouw wensen te bespreken.

Benieuwd naar alle belastingvoordelen van Financial Lease voor ondernemers?

→ Renteaftrek
→ Investeringsaftrek
→ Afschrijving
→ Willekeurig afschrijven voor starters
→ Tijdelijk versneld afschrijven in 2023
→ Bpm vrijstelling grijs kenteken t/m 2025