Afschrijving lease auto

Bij het aanschaffen van een auto in de onderneming met een financial leasecontract zet je de auto voor de aanschafprijs op de balans. Dit is meestal de aanschafprijs zonder btw, omdat je deze btw als ondernemer vaak terug krijgt van de Belastingdienst. Hetzelfde geldt ook de bpm op een bestelauto, omdat je deze bpm als ondernemer vaak niet hoeft te betalen. Ben je ondernemer met een btw-vrijstelling? Of val je onder de kleineondernemersregeling (KOR)? Dan zet je de auto wél inclusief btw op je balans.

Als je de auto op de balans zet, schat je eerst hoe lang je de auto kunt gebruiken (de verwachte gebruiksduur) en hoeveel de auto na afloop daarvan nog waard zal zijn (de restwaarde). De gebruiksduur hangt sterk af van het soort onderneming en de vraag hoe intensief je de auto gebruikt. Voor een koeriersbedrijf zal dat anders liggen dan voor een ondernemer die de auto alleen gebruikt voor woon-werk verkeer. Het verschil tussen de aanschafprijs en de restwaarde verdeel je vervolgens in gelijke delen over de gebruiksduur. De afschrijving van een leaseauto is door dit systeem in alle jaren even hoog.

Ben je volgens de Belastingdienst een startende ondernemer (meestal ben je dat de eerste 3 jaar na de start), dan kun je de investeringen waarop je kleinschaligheidsinvesteringsaftrek krijgt (denk bijvoorbeeld aan een bestelauto of taxi) ook ‘willekeurig’ afschrijven. Als startende ondernemer hoef je je namelijk niet aan het vaste jaarlijkse afschrijvingsbedrag te houden. Je hebt dan de vrijheid om elk jaar zoveel of zo weinig mogelijk af te schrijven, net wat jou het beste uitkomt. Zo kun je bijvoorbeeld veel afschrijven in de jaren dat je verwacht veel belasting te moeten betalen en weinig (of niets) in de jaren dat je bijna geen belasting hoeft te betalen. Lekker flexibel dus.

Je kunt ook willekeurig afschrijven ook op bepaalde milieuvriendelijke investeringen. Denk daarbij bijvoorbeeld aan elektrische bestelauto’s of waterstof personenauto's. Wil je weten om welke auto’s het precies gaat? Kijk dan op de de Milieulijst 2022 van www.rvo.nl.

Natuurlijk zijn er ook voor dit onderwerp weer mitsen en maren. Voor personen- en bedrijfsauto's mag je namelijk per jaar maximaal 20% van de aanschafwaarde afschrijven, tenzij je van de willekeurige afschrijving kunt profiteren. In de praktijk levert de beperking tot 20% meestal weinig problemen op. Rijd je veel kilometers en heb je in een bepaald jaar niet genoeg aan die 20%? Weet dan dat het alleen uitstel betekent, geen afstel. De totale afschrijving blijft namelijk gelijk, je moet er dan alleen iets langer op wachten.

De afschrijving trek je af van de winst van jouw bedrijf. Heb je een eenmanszaak, vennootschap onder firma, maatschap of commanditaire vennootschap? Dan levert de afschrijving je een besparing van inkomstenbelasting op. In 2022 houd je van elke € 100,- afschrijving dan in principe netto maximaal € 36,97 over, ofwel 36,97%. Heb je een bv of nv? Dan levert elke € 100,- afschrijving jouw bedrijf maximaal € 25,80 netto op, ofwel 25,80%.

Jouw accountant, boekhouder of fiscalist kan dit precies voor je uitrekenen.

Stel: in 2024 koop je een bestelauto met een aanschafwaarde van € 24.000,- exclusief bpm en btw. De restwaarde schat je op € 8.000,- na afloop van de gebruiksduur van 5 jaar. De afschrijving van de lease auto per jaar bedraagt dan:

In bovenstaand voorbeeld lopen we niet tegen de beperking van 20% van de aanschafwaarde aan. Reken je met een korte looptijd, een lage restwaarde of rijd je veel kilometers, dan kan dat wel het geval zijn.

Het fiscale voordeel voor een eenmanszaak/zzp’er, VOF, maatschap en commanditaire vennootschap bij een belastingtarief van 36,97% en rekening houdend met 14% mkb-winstvrijstelling is dan jaarlijks een netto belastingbesparing van 36,97% van de som van € 3.200 – 14% x € 3.200 = € 735,-

Heb je vragen over het afschrijven van een financial leaseauto? Neem gerust contact op met onze Lease Adviseurs.