Investeringsaftrek lease auto

De investeringsaftrek is een aftrekpost die je als ondernemer kunt gebruiken om je winst (en dus de te betalen belasting) te verlagen. De investeringsaftrek levert je dus meestal een aardig fiscaal voordeel op. We hebben er op dit moment drie:

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
• Energie-investeringsaftrek (EIA)
• Milieu-investeringsaftrek (MIA)

De KIA wordt voornamelijk gebruikt voor bestelauto’s en taxi’s. De EIA is in 2022 van toepassing op energiebesparingsmaatregelen voor de grotere bestelauto’s en vrachtauto’s. De MIA is vooral interessant wanneer je investeert in elektrische voertuigen. Hieronder gaan wij uitgebreider in op de KIA. Ben je geïnteresseerd in de MIA? Kijk dan op deze pagina over de milieuinvesteringsaftrek.

Voor de verschillende investeringsregelingen gelden regels voor de bedrijfsmiddelen, het moment van investeren en het jaar waarin je de aftrek toepast. Bekijk al deze voorwaarden op Belastingdienst.nl.

Als ondernemer kun je investeringsaftrek claimen wanneer je in dat jaar meer dan € 2.400,- investeert in bepaalde bedrijfsmiddelen. Natuurlijk zijn er de nodige uitzonderingen. Voor een personenauto kun je bijvoorbeeld alleen investeringsaftrek claimen wanneer je die auto gebruikt voor een taxibedrijf of koeriersbedrijf. Het is goed om te weten dat je voor de meeste bestelauto’s wel investeringsaftrek kunt claimen. Voor de investeringsaftrek maakt het bovendien niet uit of het om een nieuwe of gebruikte auto gaat, zolang de auto maar meer dan € 450,- kost en er aan de andere voorwaarden wordt voldaan.

Lease je de auto? Dan hangt het er vanaf op welke manier je de auto leaset. In geval van Financial Lease is er niets aan de hand. Investeringsaftrek en Financial Lease gaan prima samen. In geval van Operational Lease kun je de investeringsaftrek niet toepassen.

Let op: verkoop je de auto binnen vijf jaar of haal je de auto binnen die periode naar privé? Dan is er sprake van een zogenoemde desinvestering. In dat geval moet je een deel van de genoten investeringsaftrek terugbetalen. In dat geval heb je nog steeds een fiscaal voordeel gehad: je hoeft namelijk alleen desinvesteringsbijtelling te betalen over de latere verkoopprijs of verkoopwaarde van de auto. De investeringsaftrek over de afschrijving van de auto mag je dus houden. Desinvesteer je na vijf jaar, dan hoef je geen investeringsaftrek

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrekpost voor ondernemers die investeren in een nieuwe of gebruikte bestelauto (of soms ook personenauto). De KIA wordt vastgesteld in het jaar waarin je de investeringsverplichting aangaat. Dat is het jaar waarin je het contract tekent. De KIA kun je vervolgens aftrekken in de aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting van het jaar waarin je de auto in gebruik neemt, of in de aangifte van het jaar van aanbetalen, als dat eerder is.

De aftrekpost is maximaal 28% en hangt af van de totale investeringen die je in dat jaar hebt gedaan.

In 2022 is de investeringaftrek (KIA) als volgt:

Stel: als inkomstenbelastingondernemer Financial Lease je een nieuwe of gebruikte bestelauto. Als je ondernemer bent en belaste prestaties voor de btw verricht (dus de btw in rekening brengt aan jouw klanten), mag je de btw op de auto aftrekken. Wanneer je een bestelauto koopt en de deze tenminste 10% zakelijk gebruikt, hoef je ook geen bpm te betalen.

De KIA, MIA en VAMIL zijn drie verschillende regelingen maar je mag ze combineren zodat je een extra hoog belastingvoordeel kunt halen. Benieuwd naar de mogelijkheden voor jouw onderneming? Neem dan contact op met onze Lease Adviseurs. Zij helpen je graag verder en geven je bovendien advies bij het vinden van een geschikte lease auto.

Voor een passend fiscaal advies raden wij het altijd aan om contact op te nemen met een belastingadviseur, accountant of boekhouder.