Willekeurig afschrijven voor starters

Als startende ondernemer heb je extra mogelijkheden om de afschrijving op je auto naar eigen inzicht van de belasting af te trekken. Je kunt hiermee een leuke belastingbesparing bereiken, zowel bij de afschrijving van een eigen auto, als bij de afschrijving van jouw Financial Leaseauto.

Wanneer je als ondernemer zaken aanschaft, worden deze automatisch naar verloop van tijd minder waard. Deze waardevermindering mag je van je winst aftrekken in de vorm van een afschrijving. Deze afschrijving mag je ook toepassen op de aanschaf van een Financial Leaseauto. De waardevermindering van je auto is bij een nieuwe auto over het algemeen meer dan bij een tweedehands auto. De belastingwet gaat er vanuit dat de afschrijving elk jaar hetzelfde is, waardoor je bedrijfsmiddelen zoals auto’s per jaar met maximaal 20% mag afschrijven. Je berekent deze afschrijving door de aanschafkosten van je auto te verminderen met de zogenoemde restwaarde van je auto. De restwaarde is het bedrag wat de auto na x-aantal jaar nog waard is. Het bedrag dat dan overblijft deel je door het aantal jaren dat je de auto vermoedelijk gaat gebruiken.

Voorbeeld afschrijving berekenen:
Je schaft een auto aan voor € 40.000, de vermoedelijke gebruiksduur van de auto is 5 jaar en je schat in dat deze auto na 5 jaar nog € 22.000 waard zal zijn. Je moet je afschrijving dan op de volgende manier berekenen:

Berekening:
€ 40.000 - € 22.050 = € 17.500, dit zijn je totale afschrijvingskosten
€ 17.500 / 5 = € 3.500, dit is de afschrijving per auto per jaar

Je mag in dit voorbeeld dus elk jaar € 3.500,- aan afschrijving van je winst aftrekken.
Hier mag je in principe niet van afwijken, tenzij je van de willekeurige afschrijving gebruik mag maken.

Volgens de hoofdregel is de afschrijving op de Financial Leaseauto elk jaar hetzelfde. Val je onder een regeling voor willekeurig afschrijven? Dan mag je zelf weten welk bedrag je jaarlijks afschrijft, je kunt dus een willekeurig deel van de totale afschrijvingskosten nemen.

Willekeurig afschrijven werkt ongeveer hetzelfde als ‘normaal’ afschrijven. Het voordeel van willekeurig afschrijven is echter dat je hierdoor je belastingvoordeel kunt maximaliseren. In een jaar waarin je weinig winst hebt (of verlies draait) betaal je weinig belasting. Je houdt dan netto minder over van je afschrijving. In een jaar waar je veel winst hebt, betaal je waarschijnlijk een hoger belastingtarief. Netto houd je dan veel meer over van de afschrijving.

Voorbeeld willekeurig afschrijven berekenen:
Je schaft een auto aan voor € 40.000, de vermoedelijke gebruiksduur van de auto is 5 jaar en je schat in dat deze auto na 5 jaar nog € 22.000 waard zal zijn. Je moet je afschrijving dan op de volgende manier berekenen:

Berekening:
€ 40.000 - € 22.050 = € 17.500, dit zijn je totale afschrijvingskosten

De totale afschrijvingskosten zijn gelijk, of je nu gewoon afschrijft of willekeurig. Het verschil tussen beide situaties is dat je bij willekeurige afschrijving zelf mag weten welk jaarbedrag je neemt.

In het genoemde voorbeeld hoef je dus niet ieder jaar € 3.500,- af te schrijven, maar mag je bijvoorbeeld in jaar 1 ervoor kiezen om niets af te schrijven, in jaar 2 bijvoorbeeld € 2.000 en in jaar 3 € 15.500. Op dat moment heb je de totale afschrijvingskosten gebruikt. In de jaren daarna kun je dus niets meer afschrijven.

Je mag willekeurig afschrijven in situaties waarin dat nadrukkelijk is toegestaan. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer je startende ondernemer bent of wanneer je investeert in zaken die op de zogenoemde Milieulijst staan, de auto’s die daaronder vallen vind je op www.rvo.nl. De willekeurige afschrijving op milieuvriendelijke auto’s wordt de Vamil-regeling genoemd.

Je mag over bijna alle bedrijfsmiddelen afschrijven. Voor de startersregeling gaat het om bedrijfsmiddelen die je koopt in de jaren dat je voor de startersaftrek in aanmerking kwam of in het jaar daarvoor (het aanloopjaar). Maar let op: bedrijfsmiddelen waarvoor je geen investeringsaftrek kunt krijgen, mag je niet willekeurig afschrijven!
Voor de Vamilregeling geldt dat je alleen willekeurig af mag schrijven als dat volgens de Milieulijst van dat jaar mag.

Let op: voor bedrijfsmiddelen die je in een bepaald jaar wel gekocht, maar nog niet (volledig) betaald hebt of nog niet in gebruik genomen hebt, gelden bijzondere regelingen.
Wist je dat het mogelijk is om ook jouw overige bedrijfsmiddelen te financieren bij FinancialLease.nl? Bereken nu de leaseprijs via onze Equipment Calculator.