Milieu Investeringsaftrek

De MIA is een aftrekpost die je als ondernemer kunt aanvragen wanneer je een milieuvriendelijke auto koopt of leaset. In de praktijk gaat het daarbij vaak om een elektrische auto, maar ook een waterstofauto komt in aanmerking. Hierdoor wordt jouw elektrische lease auto fiscaal aftrekbaar en nóg interessanter voor jouw onderneming.

Soms komt een auto ook in aanmerking voor de Vamil regeling, of wel de Vervroegde Afschrijving Milieu Investeringen. In de belastingaangifte moet je de auto verplicht in gelijke delen afschrijven, maar wanneer die auto onder de Vamil valt, mag je zelf bepalen hoeveel of hoe weinig je de auto jaarlijks afschrijft. Je kunt hierdoor mogelijk belasting besparen.

Per 2022 verandert er een en ander m.b.t. de MIA/Vamil regeling. Zo verdwijnt de elektrische personenauto van de lijst, maar komen er ook een aantal bedrijfsmiddelen bij op de Milieulijst.

Heb je een Nederlandse onderneming als zzp'er of een BV en koop je een auto van de zaak? Dan heeft jouw onderneming recht op de MIA/Vamil. Ook als je een auto koopt middels Financial Lease, kom je in aanmerking voor de Milieu Investeringaftrek. Niet alleen voor grote bedrijven, maar deze regeling zorgt ervoor dat de lease auto aftrekbaar is voor de eenmanszaak.

Hieronder een kort overzicht van een aantal auto’s dat op de Milieulijst 2021 staat met de bijbehorende MIA/Vamil en het nummer waaronder je de auto terug kunt vinden op die lijst.

NB: het maximale bedrag is het bedrag inclusief oplaadstation etc. Investeer je meer dan het maximale bedrag, dan krijg je geen MIA of Vamil over het meerdere.

Meer vervoermiddelen en andere bedrijfsmiddelen kun je vinden op de Milieulijst (link onderaan de pagina).

• De auto is binnen drie maanden na investeringsdatum (!) aangemeld bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Let op: de tijd gaat dus al lopen op het moment dat je de auto bestelt (“de verplichting aangaat”). Je krijgt vervolgens van de RVO een meldingscode die je invult in je normale belastingaangifte.
• De auto moet aan de voorwaarden van de Milieulijst voldoen. Deze lijst wijzigt elk jaar, raadpleeg de RVO voor de meest recente lijst.
• De auto moet nieuw zijn. Dit betekent in de praktijk dat de auto niet ouder mag zijn dan 6 maanden OF niet meer dan 6.000 kilometer op de teller mag hebben staan. De auto hoeft dus maar aan een van deze twee eisen te voldoen. Of je de eerste eigenaar van de auto bent of niet, maakt op zich niet uit. Je kunt dus ook MIA aanvragen voor een tweedehands elektrische lease auto. Heeft een eerdere eigenaar al MIA aangevraagd, dan wordt het iets ingewikkelder. Vraag dan jouw boekhouder om advies.
• De minimale investering is € 2.500,-.

Houd er wel rekening mee dat er een jaarlijks maximum geldt voor de MIA. Voldoe je aan alle voorwaarden, maar is de MIA-pot van dat jaar leeg? Dan krijg je dus helaas geen MIA. Dit komt overigens niet zo vaak voor.

Je kunt voor jouw elektrische auto MIA aanvragen via de website van de RVO. Zie ook de handige links onderaan deze pagina.

Werk je via een BV en zit deze BV in een zogenoemde fiscale eenheid? Dan is de moedermaatschappij degene die de aanvraag moet doen.

Bij de MIA gaat het om een brutobedrag dat je af kunt trekken in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Je kan helaas niet simpelweg via bovenstaande tabel de MIA aftrek berekenen. Hoeveel je hier netto aan overhoudt hangt dus af van je zakelijke belastingtarief.

Je kunt de MIA aftrekken in het jaar dat je de auto gaat gebruiken. Heb je de auto in een bepaald jaar nog niet gebruikt? Dan mag je de MIA aftrekken voor het bedrag dat je in dat jaar betaald hebt voor de auto. Heb je de auto nog niet helemaal betaald, dan mag je de MIA voor dat deel pas in een later jaar aftrekken.

Bij latere verkoop van de auto moet je mogelijk een deel terugbetalen aan de Belastingdienst. Dit geldt bijvoorbeeld ook wanneer je stopt met je bedrijf of de auto naar privé overbrengt. De termijn voor deze desinvesteringsbijtelling is vijf jaar. Een soortgelijke regeling geldt als je de auto binnen drie jaar na de investering nog niet hebt gebruikt.

Ieders situatie is anders. Stem dit soort zaken dus voor de zekerheid altijd even af met je eigen adviseur of accountant.

Je mag voor een en dezelfde auto MIA, Vamil en de KIA (de ‘gewone’ investeringsaftrek) combineren. De combinatie MIA en EIA (energie-investeringsaftrek) mag niet.

Bij de combinatie tussen MIA en SEBA (Subsidie Emissieloze Bedrijfsauto’s) en de combinatie tussen MIA en eventuele lokale subsidies, moet je de ontvangen subsidie meestal aftrekken van het bedrag waarvoor je MIA wil aanvragen. Meer informatie daarover vind je op de website van de RVO.

RVO MIA
RVO aanvraag MIA

Graag persoonlijk contact met een van onze Lease Adviseurs? Wij staan voor je klaar voor vrijblijvend advies over de beste leaseoplossing voor jouw onderneming.

Bekijk ook de andere fiscale voordelen van Financial Lease:

• Investeringsaftrek algemeen
• Renteaftrek
• Btw terugvorderen
• Afschrijving
• Energie Investeringaftrek

Voor een passend fiscaal advies raden wij het altijd aan om contact op te nemen met een accountant of boekhouder.