Geen bijtelling betalen? Moet je dit bewijzen?

Moet je het bewijzen als je geen bijtelling betaalt? Het korte antwoord op deze vraag is: ja! Het voordeel dat je hebt omdat jouw zaak de auto betaalt, ziet de wetgever namelijk als belast loon of belaste winst uit onderneming. Omdat het lastig is om de waarde van dit loon of deze winst per persoon te berekenen, heeft de wetgever daar een praktische oplossing voor bedacht: een vast percentage van de cataloguswaarde van de auto, in de praktijk ‘de bijtelling’ genoemd. Over deze bijtelling (meestal 22%) betaal je belasting ongeacht of je veel of weinig privé rijdt. Maar hoe moet je dit dan bewijzen? Dat leggen we uit in dit artikel.

Er zijn uitzonderingen op het betalen van bijtelling. Als je bijvoorbeeld met een rittenregistratie kunt bewijzen dat je niet meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen. Als je niet kunt bewijzen dat je onder dat aantal privékilometers blijft, moet je meestal bijtelling betalen. Als werkgever of ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor het betalen van bijtelling en als je besluit geen bijtelling in rekening te brengen zonder bewijs aan de Belastingdienst te kunnen laten zien, loop je het risico dat de Belastingdienst de belastingaanslag of boete bij jou neerlegt.

Hieronder gaan we in op een paar uitzonderingen.

Een 'verklaring geen privégebruik auto' is een verklaring waarmee je als werknemer bij de Belastingdienst kunt aangeven dat je in dat jaar niet meer dan 500 kilometer privé gaat rijden in de auto van de zaak en dat je dit kunt bewijzen. 

Krijg je als werkgever zo’n beschikking van jouw werknemer, bewaar deze dan goed in de administratie. Als werkgever kun je vervolgens stoppen met het inhouden van de bijtelling. Mocht er later toch iets mis blijken te zijn, dan komt de aanslag niet bij jou, maar bij de werknemer terecht. 

Maar let op de volgende addertjes onder het gras:

• De 500 kilometergrens geldt per jaar en je moet voor het hele jaar kunnen bewijzen dat je onder deze grens blijft. Als je bij het aanvragen van de verklaring al 500 privékilometers hebt gereden, kun je in principe pas op 1 januari van het jaar daarop stoppen met bijtellen.
• Als werkgever ben je verplicht om bij de Belastingdienst te melden als een werknemer meer dan 500 kilometer privé heeft gereden terwijl hij of zij een verklaring geen privégebruik auto heeft. Als je dit niet doet, loop je het risico op een boete.
• Hoewel de Belastingdienst bijna altijd een aanslag oplegt aan de werknemer bij een verklaring geen privégebruik, kan deze in sommige gevallen ook aan de werkgever worden opgelegd als blijkt dat de werkgever wist dat de werknemer zich niet aan de verklaring hield.

Voor een bestelauto kun je een 'verklaring geen privégebruik' aanvragen, maar als je helemaal niet privé rijdt, is een 'verklaring uitsluitend zakelijk gebruik' misschien beter. Hierbij hoef je niets bij te houden, maar moet je bij vragen van de Belastingdienst wel kunnen aantonen dat een rit zakelijk was. Je mag namelijk niet privé rijden in een bestelauto, behalve woon-werkverkeer. Deze verklaring is zowel voor werknemers als ondernemers beschikbaar en heeft vergelijkbare addertjes onder het gras als de andere verklaring. (Zie hierboven)

Hoewel de rittenregistratie in de praktijk een prima manier is om een bijtelling te voorkomen, is de rittenregistratie niet het enige bewijsmiddel dat je kunt gebruiken. Hier geldt namelijk de zogenoemde ‘vrije bewijsleer’: je mag dus op welke manier dan ook bewijzen dat je niet boven die 500 privékilometers uitkomt. 

Ben je rijschoolhouder of draai je regelmatig wachtdiensten? Weet dan dat je de ritten tijdens jouw rijles of wachtdienst soms helemaal als zakelijke rit mag aanmerken. Is het privégebruik schriftelijk verboden op straffe van een boete en houdt de werkgever regelmatig toezicht hierop? Dan kan dat ook als tegenbewijs gelden.

Voor bestelauto’s gelden nog een paar aanvullende mogelijkheden. Zo geldt er bijvoorbeeld geen bijtelling voor een bestelauto met maar een stoel of een bestelauto die voor meer dan 90% uit laadruimte bestaat.

Hoewel deze niet verplicht is, is het bijhouden van een sluitende rittenregistratie een van de beste manieren om de bijtelling buiten de deur te houden. Wij hebben daarom een afzonderlijke pagina gewijd aan deze rittenregistratie. Mocht deze rittenregistratie achteraf niet helemaal blijken te kloppen of niet helemaal sluitend blijken te zijn, dan kun je deze achteraf nog herzien of aanpassen. De aangepaste rittenregistratie wordt door de Belastingdienst dan vaak gezien als ‘ander tegenbewijs’. Hoewel dit andere tegenbewijs vanwege de aanpassingen misschien wat minder sterk overkomt bij de Belastingdienst, is het toch een goed hulpmiddel om te bewijzen dat je niet boven de 500 privékilometers komt.

Om geen bijtelling te betalen, moet je bewijzen dat je niet meer dan 500 kilometer privé hebt gereden. Je moet dit kunnen aantonen als de Belastingdienst hierom vraagt. Dit kun je doen door een sluitende rittenregistratie bij te houden of ander tegenbewijs te leveren. Als je geen bewijs kunt leveren, wordt de aanslag aan de werkgever of ondernemer opgelegd. Een verklaring geen privégebruik auto of een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto geldt meestal als vrijwaring voor de werkgever en de aanslag komt dan bij de werknemer terecht.

Meer weten? Neem contact op met onze Lease Adviseurs of bespreek de mogelijkheden met jouw boekhouder. 

Neem contact op

→ Aanbod bedrijfsauto leasen
→ Aanbod zakelijke personenauto leasen