Rijd je een zakelijke auto ook privé? Dan betaal je bijtelling. Vanaf 2025 is de berekening van de bijtelling een stuk eenvoudiger geworden: voor alle nieuwe auto's geldt namelijk hetzelfde bijtellingspercentage van 22%, met uitzonderingen van elektrische auto’s en auto’s op waterstof en zonne-energie. Hoe hoog de bijtelling is wordt bepaald door verschillende factoren. We leggen je uit hoe je de bijtelling berekend en geven je een duidelijk voorbeeld.
Hoe bereken ik de bijtelling?
Hoe je de bijtelling berekent hangt af van een aantal factoren. Of je de auto nu koopt of least via financial lease maakt voor de bijtelling niet uit. Ook maakt het niet uit of je de eerste gebruiker bent of dat het om een occasion gaat. Deze factoren bepalen je bijtelling in 2025:
- De CO2-uitstoot van de auto;
- De brandstof die je tankt;
- De leeftijd van de auto;
- De datum eerste tenaamstelling van de auto;
- De catalogusprijs van de auto.
CO2-uitstoot
Is de CO2-uitstoot 0 gram/km? Dan krijg je in 2025 korting op de bijtelling. Is de CO2-uitstoot hoger? Dan krijg je deze korting niet.
Brandstof
Korting op de bijtelling is alleen relevant voor auto’s met een CO2-uitstoot van 0 gram per km. Auto's met 0 gr/km zijn volledig elektrische auto’s, waterstofauto’s en zonnecelauto’s.
De leeftijd van de auto
De leeftijd van de auto bepaalt of je voor brandstofauto’s de ‘normale’ bijtelling betaalt (op dit moment 22% over de catalogusprijs) of dat de auto onder youngtimerregeling valt (op dit moment 35% over de dagwaarde).
Bij leaseauto’s met een CO2-uitstoot van minder dan 0 gram/km houd je rekening met de datum van de eerste tenaamstelling. De bijtellingsregels zijn 60 maanden van kracht, na de eerste tenaamstelling.
Datum eerste tenaamstelling
De datum van de eerste tenaamstelling bepaalt welk bijtellingspercentage van toepassing is en eventueel wat tot welk bedrag dit kan worden toegepast. Bij auto’s met een bepaalde cataloguswaarde betaal je voor het eerste gedeelte de bijtelling met korting, over het bedrag wat hierboven valt betaal je de reguliere 22%.
Een voorbeeld: als de auto in 2025 op naam is gezet betaal je tot de cap van € 30.000 een percentagen van 17%. In 2024 was dat 16% over € 30.000 en in 2022 was dat bijvoorbeeld 16% over € 35.000.
Catalogusprijs of waarde
Is een auto nog geen 15 jaar oud, dan bereken je de bijtelling de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Deze catalogusprijs kun je vinden op de website van de RDW en wordt daar de ‘fiscale waarde’ genoemd. Hoeveel je voor deze auto hebt betaald is niet van belang. Of je de auto uit eigen middelen hebt gekocht of aanschaft middels financial lease ook niet. Zodra een auto 15 jaar of ouder is, bereken je de bijtelling niet meer over de catalogusprijs, maar over de dagwaarde van de auto.
Bijtelling t/m 2026
Houd er rekening mee dat de wetgeving omtrent bijtelling wel aan verandering onderhevig is en mogelijk in de tussentijd kan veranderen. Het is ook mogelijk dat de bijtelling na 2026 verandert. Let op: Deze percentages gelden voor auto's die in dat jaar voor het eerst op kenteken worden gezet. Het percentage blijft 60 maanden van kracht.
Overgangsregeling bijtelling
Krijg je korting op de bijtelling? Dan blijft deze korting 60 maanden lang aan de auto ‘kleven’. Omdat je bij deze 60 maanden uitgaat van hele maanden, kan het voordeel in de praktijk nog iets langer duren.
De verschillende bijtellingspercentages
De bijtelling is door de jaren heen een aantal keer gewijzigd. De overheid hanteerde verschillende percentages voor de bijtelling, van 0% tot de huidige 22%. Het percentage werd vooral op basis van de uitstoot en de waarde van de auto bepaald.
In 2025 geldt voor elektrische auto's een gunstig bijtellingspercentage van 17% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde. Is de cataloguswaarde hoger dan € 30.000? Dan betaal je over het resterende bedrag vanaf die € 30.000 het reguliere percentage van 22%.
Rijd je in een auto op waterstof of zonne-energie? Dan profiteer je van een extra voordeel: je betaalt 17% bijtelling over de gehele cataloguswaarde. Er geldt hier geen maximumbedrag zoals bij elektrische auto's.
Voor plug-in hybride auto's geldt in 2025 het reguliere bijtellingspercentage van 22% over de gehele cataloguswaarde. Er zijn geen speciale kortingen of regelingen van toepassing.
Auto's op benzine, diesel of gas vallen ook onder het standaardtarief van 22% bijtelling. Dit percentage geldt over de gehele cataloguswaarde van de auto.
Bijtelling berekenen voorbeeld
Om de verschillende bijtellingsregels inzichtelijk te maken, vergelijken we drie versies van dezelfde auto met elkaar. De Kia Niro leent zich hier perfect voor, wat de populaire SUV is als een van de weinige auto’s leverbaar als hybride, plug-in hybride en als volledig elektrische versie. Zo zie je direct wat de impact is van je aandrijflijnkeuze op de bijtelling.
Voorbeeld #1 - Hybrid
De Kia Niro Hybrid wordt aangedreven door een benzinemotor die ondersteuning krijgt van een elektromotor. Deze versie heeft een cataloguswaarde van € 35.000, met een CO2-uitstoot van 102 g/km. Hiermee valt hij in de 22% bijtellingscategorie, die geldt voor de hele cataloguswaarde.
De som wordt dan:
• 22% van € 35.000 = € 7.700 per jaar.
• Maandelijkse kosten: € 641,67.
Voorbeeld #2 - Plug-in Hybrid (PHEV)
De Kia Niro Hybrid wordt aangedreven door een benzinemotor die ondersteuning krijgt van een elektromotor. Deze versie heeft een cataloguswaarde van € 35.000, met een CO2-uitstoot van 102 g/km. Hiermee valt hij in de 22% bijtellingscategorie, die geldt voor de hele cataloguswaarde.
De som wordt dan:
• 22% van € 35.000 = € 7.700 per jaar.
• Maandelijkse kosten: € 641,67.
Voorbeeld #3 - Electric (EV)
De volledig elektrische Niro EV heeft een cataloguswaarde van € 40.000 en een CO2-uitstoot van 0 g/km. Daarmee komt de Niro EV in aanmerking voor de korting op bijtelling. De berekening is dan als volgt:
• over de eerste € 30.000 geldt 17% = € 5.100.
• De resterende € 10.000 is tegen 22% = € 2.200.
• De totale bijtelling per jaar is € 7.300
• Maandelijkse bijtelling: € 608,33.
Het geeft een interessante conclusie: hoewel de elektrische variant dezelfde cataloguswaarde heeft als de plug-in hybride, en € 5.000 duurder is dan de conventionele hybride, resulteert deze keuze in de laagste maandelijkse bijtelling. Dit komt door het gunstige bijtellingstarief van 17% over de eerste € 30.000.
Wat is de bijtelling van een youngtimer?
Een auto van 15 jaar of ouder wordt gezien als youngtimer. Dt biedt interessante mogelijkheden voor ondernemers. Want waar je bij nieuwere auto's bijtelling betaalt over de cataloguswaarde, bereken je bij een youngtimer de bijtelling over de actuele dagwaarde. Daarentegen is het percentage wel hoger. Die is namelijk 35% in plaats van 22%. Maar omdat de dagwaarde van een youngtimer vaak een stuk lager ligt dan de oorspronkelijke cataloguswaarde, kan dit toch voordelig uitpakken.
Een rekenvoorbeeld: Stel, je rijdt in een youngtimer met een dagwaarde van € 10.000. De oorspronkelijke cataloguswaarde was € 45.000. De bijtelling van een youngtimer is 35% van € 10.000 = € 3.500 per jaar, oftewel een maandelijkse bijtelling van € 291,67
Ter vergelijking: bij een nieuwe auto met een cataloguswaarde van € 45.000 zou je in 2025 € 9.900 per jaar aan bijtelling betalen (22% van € 45.000). Dat is € 825 per maand.
Let wel op: een youngtimer heeft vaak hogere onderhoudskosten en een minder gunstig verbruik. Reken dus niet alleen met de bijtelling, maar kijk ook naar de totale kosten van het rijden in een youngtimer.
Behoefte aan persoonlijk uitleg over bijtelling? Neem vrijblijvend contact op met onze lease adviseurs via 030 267 99 93 of stuur een WhatsApp-bericht. Of bekijk direct het aanbod