Wanneer heb je een btw-vrijstelling?
Hoewel je als ondernemer wel aangemerkt wordt als btw-ondernemer, wil dat niet automatisch zeggen dat je ook recht hebt op btw-vooraftrek. Je hebt alleen recht op het terugvragen van de btw voor zover jouw bedrijf ‘btw-belaste prestaties verricht’. Breng jij btw in rekening aan jouw klanten, dan val je daaronder. Breng jij niet op al jouw diensten of leveringen btw in rekening? Dan is de kans groot dat je niet al jouw btw af mag trekken. Breng je helemaal geen btw in rekening? Dan mag je dus helemaal geen btw aftrekken.
Bij btw-vrijgestelde diensten kun je bijvoorbeeld denken aan de verhuur van onroerend goed, bepaalde medische dienstverlening, het onderwijs en de dienstverlening van bepaalde overheidsinstanties. Daarnaast is er een groep ondernemers die geen btw in rekening brengt omdat zij de KOR hebben aangevraagd: de Kleine Ondernemers Regeling.
Hoe werkt de btw-aftrek voor vrijgestelde ondernemers?
Ben jij een vrijgestelde ondernemer, dan werkt de btw-aftrek bij het leasen van een auto vrij eenvoudig: je mag de door jou betaalde btw niet aftrekken. Dit klinkt als een nadeel, maar dat hoeft het niet te zijn.
De voor- en nadelen van zakelijk leasen als btw-vrijgestelde ondernemer
Als btw-vrijgestelde ondernemer kun je de btw op de aanschafprijs niet terugvragen bij de Belastingdienst. Normaal gesproken zou je een deel van de afgetrokken btw moeten terugbetalen als je de leaseauto privé gebruikt of alleen voor woon-werkverkeer. Omdat je helemaal geen btw aftrekt, hoef je aan het einde van het jaar dus ook geen btw-aangifte te doen voor deze correctie van privégebruik.
Daarnaast is er een ander voordeel dat vaak over het hoofd wordt gezien. Als ondernemer kun je bijvoorbeeld zakelijke kosten aftrekken van de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting als je een bv hebt. Normaal gesproken neem je de kosten exclusief btw, maar jij kunt de kosten inclusief btw meenemen. Hetzelfde geldt voor bijvoorbeeld de investeringsaftrek (KIA). Als de auto in aanmerking komt voor investeringsaftrek, zoals een bestelauto of taxi, kan het aftrekbedrag hoger uitvallen. Dit zijn slechts enkele voorbeelden waarbij je juist profiteert van voordelen. Raadpleeg jouw adviseur voor meer informatie over jouw specifieke voordelen.
Waarom je een marge auto leaset wanneer je een btw-vrijgesteld beroep hebt
Wil je als btw-vrijgesteld ondernemer een auto leasen? Dan adviseren we jou om ook eens te kijken naar het leasen van een marge auto. Een marge auto is van een particulier geweest, en omdat een particulier geen btw in rekening mag brengen, zit er géén btw op een marge auto. Door de prijs van een marge auto zonder btw te vergelijken met die van een 'gewone' auto met btw, zou je mogelijk kosten kunnen besparen. Gewoonlijk is een auto met btw namelijk duurder dan een marge auto. Bekijk het volgende rekenvoorbeeld:
- Marge auto prijs € 30.000
- Btw auto prijs € 28.000 plus 21% btw = € 33.880
→ Kun je alle btw aftrekken? Dan kost de marge auto € 30.000 en de btw auto € 28.000
→ Kun je de btw niet aftrekken? Dan kost de marge auto € 30.000 en de btw auto € 33.880
Auto leasen btw vrijgesteld
Als je als ondernemer geen recht hebt op btw-aftrek, dan heeft dat verschillende fiscale gevolgen. Omdat je geen recht hebt op die aftrek, ben je aanvankelijk misschien meer geld kwijt. Maar aan de andere kant heb je ook geen last van de jaarlijkse btw-correctie voor privégebruik en mag je bij de kostenaftrek in jouw inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting ook rekening houden met dat hogere bedrag. Kies je voor een marge auto? Dan hoef je over die auto zelfs helemaal geen btw te betalen.
Klinkt goed? Bekijk dan nu het aanbod marge auto’s op onze website, of neem contact op met onze Lease Adviseurs voor een leasevoorstel op maat.
Aanbod marge auto's