Btw-correctie privégebruik zakelijke auto

Ben jij als ondernemer btw-plichting? Dan mag je ook de btw over veel zaken terugvorderen bij de Belastingdienst. Wanneer je als ondernemer btw af mag trekken, bijvoorbeeld wanneer je een auto Financial Leaset, geldt die aftrekmogelijkheid alleen voor het zakelijke deel van deze btw. Maar wat is de btw-correctie precies, en wat is dan het zakelijke deel? Hoe je een btw-aangifte corrigeert, leggen we in dit artikel uit.

In de praktijk trek je eerst alle btw af in de btw-aangifte van jouw onderneming. Omdat je alleen de btw voor het zakelijke deel mag aftrekken, houdt dat in dat je aan het eind van elk boekjaar een deel van de btw terug moet betalen, namelijk het deel van de btw dat hoort bij het privégebruik van deze auto. Dat noemen we de btw-correctie voor het privégebruik van een auto van de zaak.

De privékilometers zijn alle niet zakelijke kilometers die je met deze auto hebt gereden in het afgelopen jaar. Let op: naast de werkelijke privé kilometers, moet je ook de woon-werkkilometers meenemen. Voor ondernemers gaat dit om de ritten tussen jouw woning en de vestigingsplaats waar jouw bedrijf staat ingeschreven volgens de KVK. De rit naar een klant of een andere vestiging van jouw bedrijf valt dus niet onder het privégebruik.

Heb je jouw kilometers bijgehouden? Dan bereken je het privégebruik door eenvoudigweg het aantal privékilometers (echt privé + woon-werkverkeer, zie hierboven) te delen door het totale aantal kilometers.

Voorbeeld: Je hebt in een bepaald jaar in totaal 20.000 kilometers gereden. Deze kilometers zijn onderverdeeld in: 5.000 echte privékilometers, 1.000 woon-werkkilometers en 14.000 zakelijke kilometers. Jouw privégebruik is dat jaar dan 6.000 / 20.000 oftewel 30%

Heb je jouw zakelijke kilometers wel goed bijgehouden, maar jouw woon-werkkilometers niet? Dan mag je voor het woon-werkverkeer voor het gemak ook uitgaan van 214 x 2 x de afstand tussen jouw woning en jouw werk. We gaan er daarbij vanuit dat je 5 dagen per week woon-werkverkeer hebt gehad.

Voorbeeld: De afstand tussen jouw woning en jouw werk is 10 kilometer enkele reis. Je mag dan uitgaan van 214 x 2 x 10 kilometer, oftewel van 4.280 woon-werkkilometers.

De jaarlijkse btw-correctie kun je op twee verschillende manieren berekenen.

1. op basis van het echte privégebruik, zie ook hierboven; of
2. op basis van een percentage

Deze btw-correctie is wat ingewikkelder is dan de btw-correctie op basis van een percentage. Wanneer je in het afgelopen jaar niet of niet veel privékilometers (zie ook hierboven) hebt gereden, kan het echter de moeite waard zijn om de btw-correctie op deze manier te berekenen. Dit omdat je in dat geval mogelijk minder btw hoeft te corrigeren dan bij de andere methode.

Stap 1 Heb je bij de aanschaf of start van de lease van de auto btw betaald en afgetrokken? Dan vul je deze ‘aanschaf btw’ in bij stap 1. Heb je geen btw betaald bij de aanschaf van de auto, dan vul je hier 0 in. Deel de uitkomst van stap 1 vervolgens door 5.

Stap 2 Heb je in dit jaar btw betaald en afgetrokken voor het onderhoud van de auto, voor brandstof of voor de leasetermijnen van de auto? Tel deze btw dan bij elkaar op.

Stap 3 Bereken het echte privégebruik van dit jaar: het percentage privékilometers dat je hebt gereden ten opzichte van het totale aantal kilometers dit jaar.

Stap 4 Bereken de btw-correctie door stap 1 en 2 bij elkaar op te tellen en hier het percentage van stap 3 op toe te passen.

Voorbeeld
Bij aanschaf van de auto heb je € 10.000,- aan btw betaald. In het huidige jaar was je in totaal € 600,- kwijt aan btw op onderhoud en brandstof. Dit jaar heb je in totaal 25.000 kilometer gereden waarvan 5.000 kilometer privé was.

Berekening btw-correctie:
Stap 1 € 10.000 / 5 = € 2.000
Stap 2 € 600
Stap 3 5.000 / 25.000 = 20%
Stap 4 (€ 2.000 + € 600) = € 2.600 x 20% = € 520

→ De btw correctie is in dit geval = € 520

Heb je geen idee hoeveel je in een bepaald jaar privé gereden hebt? Dan mag je de btw-correctie ook berekenen op basis van een vast percentage van de cataloguswaarde van jouw auto, het gaat dan om de cataloguswaarde inclusief btw en bpm.

Er staan twee percentages in de wet:
2,7% voor Financial Leaseauto’s die nog niet meer dan 5 boekjaren op jouw balans staan.
1,5% voor Financial Leaseauto’s die langer dan 5 boekjaren op jouw balans staan en voor auto’s waarvoor je geen aanschaf btw hebt afgetrokken zoals bijvoorbeeld marge auto’s.

Voorbeeld
Stel de cataloguswaarde van jouw nieuwe auto is € 30.000 inclusief btw en bpm.
→ Dan is de btw-correctie 2,7% van € 30.000 = € 810

Heb je de btw-correctie berekend? Dan is het doen van een btw-correctie redelijk simpel: je doet dit in de laatste btw-aangifte van het boekjaar van jouw bedrijf. In de rechterkolom (omzetbelasting) van de rubriek privégebruik geef je dit aan. Gebruik je methode 1 (werkelijk privégebruik)? Dan vul je in de linkerkolom het bedrag in waarover de btw wordt berekend. Gebruik je methode 2? Dan vul je in de linkerkolom ‘0’ in.

Tip: Op de website van de Belastingdienst staat een handig hulpmiddel dat je kunt gebruiken om te berekenen hoeveel btw je terug mag vragen en om de btw-correctie te berekenen.

Meer weten?
Net als bij de meeste andere belastingregelingen, gelden hier ook de nodige uitzonderingen. Op de website van de Belastingdienst vind je hiervan een overzicht. Wil je weten hoe het in jouw geval precies zit? Neem dan contact op met jouw belastingadviseur.

Tijd voor een nieuwe zakelijke auto? Of op zoek naar een tweede of derde auto voor jouw onderneming? Dan staan we voor je klaar. In ons ruime aanbod vind je nieuwe auto’s en occasions, bedrijfswagens en personenauto’s voor ieder budget. Maar ook voor jouw bedrijfsapparatuur en overige equipment kun je bij ons terecht. Neem gerust contact op, of bekijk deze pagina’s.

Contact

→ Aanbod personen- en bedrijfsauto’s
→ Equipment bedrijfsmiddelen leasen
→ Wat is Financial Lease?
→ Rittenregistratie voor ondernemers of bijtelling
→ Lees meer blogs