Bijtelling van een motor leasen

Als ondernemer kun je van alles op de zaak zetten, zolang je ze ook daadwerkelijk zakelijk gebruikt. Meestal wordt uitgegaan van minimaal 10% zakelijk gebruik. Een van de zaken die je kunt opnemen is een motor. Je kunt als ondernemer dus een motor van de zaak leasen en de kosten hiervan aftrekken van de bedrijfswinst. Bij financial lease kun je ook profiteren van fiscale voordelen. Ben je btw-ondernemer, dan kun je waarschijnlijk ook nog de btw in vooraftrek brengen.

In ruil voor al deze belastingvoordelen betaal je een bijdrage aan de Belastingdienst voor het eventuele voordeel dat je hebt doordat je deze motor ook in privé mag gebruiken. Bij auto’s noemen we dit de bijtelling, maar bij een motor werkt het net iets anders. 

De bijtelling berekent het privévoordeel, vooral bekend bij een auto van de zaak. Het is een vast percentage dat niet geldt voor motoren. Volgens de wet worden alleen personenauto's, bestelauto's, fietsen en speed pedelecs genoemd, niet motoren. Dit betekent niet dat je niets hoeft te betalen voor privégebruik van een motor van de zaak, maar dat je het voordeel op een andere manier moet berekenen, volgens de hoofdregel.

Bij een motor van de zaak wordt belasting geheven op basis van de werkelijke waarde van het privégebruik, niet op een vast percentage van de prijs. Hoe meer je de motor privé gebruikt, hoe meer belasting je moet betalen, en vice versa. Als je kunt aantonen dat je helemaal geen privéritten hebt gemaakt met de motor van de zaak, hoef je niets te betalen.

Om je voordeel te berekenen, moet je weten hoeveel kilometer je in een bepaald jaar privé hebt gereden. Dit aantal kan per jaar verschillen. Daarnaast moet je de kilometerprijs van de motor weten, wat eenvoudig kan worden berekend door de jaarlijkse kosten te delen door het aantal gereden kilometers per jaar.

Een rekenvoorbeeld:

Jouw motor kost jaarlijks € 1.000 en je rijdt dit jaar totaal 500 kilometer. De kilometerprijs van de motor is dan € 2,-.

Stel dat je in dat jaar 100 kilometer privé hebt gereden, dan moet je in dat jaar belasting betalen over 100 x € 2,- = € 200,-.

Om de verschillen tussen een auto en een motor toe te lichten, zetten wij hieronder een voorbeeldberekening. Wij gaan er in beide gevallen van uit dat iemand 600 kilometer privé rijdt. Voor het gemak kosten de auto en de motor beide € 20.000, rijden beide voertuigen op benzine en de kilometerprijs is € 1,50.

Kosten privégebruik auto

Bijtelling privégebruik auto: 22% van € 20.000 = € 4.400,-

Kosten privégebruik motorfiets

Waarde privégebruik motor 600 km a € 1,50 = € 900,-

Bij een motor van de zaak betaal je dus inkomstenbelasting over € 900,-, terwijl je in dit voorbeeld bij een auto van de zaak inkomstenbelasting betaalt over € 4.400,-.

Bij een auto van de zaak moet je kunnen bewijzen dat je per jaar niet boven de 500 privékilometers komt. Bij een motor van de zaak is de bewijslast minder zwaar, je hoeft het aantal privékilometers alleen aannemelijk te maken. Dat wil niet zeggen dat je helemaal niets hoeft te laten zien, maar het is wel een stuk minder zwaar om deze kilometers te onderbouwen.

Tip 1: Wil je privé rijden met een motor van de zaak, dan is het handig om vooraf ongeveer in te schatten wat de kilometerprijs van de motor is en hoeveel privékilometers je verwacht te gaan rijden. Het aantal verwachte privékilometers zal meestal niet afhangen van de motor die je leaset, maar de kilometerprijs wel. Door te kiezen voor een motor met een lagere kilometerprijs kun je dus besparen op de belasting die je moet betalen over het privégebruik.

Tip 2: Een andere manier om te besparen op de belasting over het privégebruik van de motor is het beperken van het aantal privékilometers dat je rijdt.

Tip 3: Je kunt ook besparen door een deel van de kosten voor de motor van de zaak voor eigen rekening te nemen. Of dit in jouw geval voordelig is, hangt van heel veel omstandigheden af, maar het is in ieder geval de moeite waard om eens over deze optie na te denken.

Hoewel we in dit artikel af en toe het woord ‘bijtelling’ laten vallen, geldt er geen bijtelling voor het privégebruik van de motor van de zaak. Dit wil niet zeggen dat je daar helemaal geen belasting over hoeft te betalen. Het zegt alleen dat deze belasting niet wordt berekend over een vast percentage van de catalogusprijs. Het wordt berekend over het werkelijke privégebruik. Bij een laag aantal kilometers en/of een lage kilometerprijs, ben je dus veel goedkoper uit. Bovendien hoef je het aantal privékilometers alleen te onderbouwen, niet te bewijzen. 

Ben je op zoek naar een nieuwe motor? Doe dan onze keuzehulp. Heb je al een motor gevonden, maar staat hij niet op onze website? Gebruik dan onze lease calculator.